La contabilità di cantiere

Chi redige la contabilità di cantiere e perchè?

Contabilità di cantiere e SAL

I documenti contabili di cantiere, hanno il compito di registrare tutti i fatti producenti spesa.

Essi sono:

  • Il giornale dei lavori
  • Il libretto di misura
  • Il registro di contabilità
  • Lo stato di avanzamento dei lavori
  • Certificato per il pagamento

Il giornale dei lavori, redato spesse volte dall’assistente del direttore dei lavori, svolge il compito di descrivere il come e il modo con cui progrediscono giornalmente i lavori.

Nello specifico esso documenta: quantità e professione degli operai, i mezzi utilizzati ed il valore economico della spesa per eseguire ogni progetto.

Il libretto di misura delle lavorazioni e delle provviste riporta la valutazione quantitativa e i dettagli di ogni opera eseguita.

Il libro delle contabilità necessita della firma degli appaltatori, con riserva di eventuali aggiunte o modifiche e riporta la somma totale dei costi di lavoro.

Lo stato di avanzamento dei lavori, abbreviato in S.A.L., viene redatto per attivare una parte del pagamento dei lavori fin qui eseguiti.

Il certificato di pagamento delle rate di acconto è un documento che viene rilasciato dal responsabile unico del procedimento (acronimo R.U.P.), una volta presentato il S.A.L.

L'attestazione di pagamento delle quote in acconto serve per l'emissione dei certificati di pagamenti, successivamente inviati all'amministrazione centrale che concede l'appalto.
Lo studio BACCIALI CONSULTING collabora al fianco delle imprese per la redazione della contabilità di cantiere e per tenere aggiornati tutti i documenti contabili.

Attraverso check periodici in cantiere viene registrato l’avanzamento di ogni attività, mediante percentuali (se contabilità a corpo) o mediante misurazioni dirette (contabilità a misura).
Inoltre viene redatta una contabilità a parte per le varianti approvate dal D.L.

Attività svolte

  • Gestione archivio contratti di appalto, ordini e lettere di acquisto, SAL, bolle e fatture

  • Gestione dell'archivio fisico degli originali dei contratti di appalto, ordini e lettere di acquisto

  • Verifica dell'effettiva consegna da parte dei Responsabili di cantiere della documentazione originale firmata dei SAL e delle bolle di consegna dei materiali, sulla base delle date di inizio-fine lavori previste dai contratti di appalto e dei termini di consegna previsti dagli ordini di acquisto

  • Sviluppo degli stati avanzamento lavori degli appalti

  • Valutazione dell'importo complessivo dei SAL eseguita applicando, alle voci relative alle lavorazioni eseguite indicate dal Responsabile di cantiere, i prezzi di contratto e quantificazione dell'importo da pagare al netto delle garanzie, addebiti e acconti già pagati

  • In presenza di lavorazioni extra non contrattualizzate e/o a fronte di splafonamenti dell'importo del contratto verificata, con il supporto del Responsabile di cantiere e del Responsabile degli acquisti, dell'effettiva esecuzione delle lavorazioni nelle quantità indicate, al fine di individuare la causa del costo in eccesso ed eventualmente:

    • Richiedere, qualora necessario, di produrre documentazione aggiuntiva per la comprova dei lavori (progetti di dettaglio, documentazione fotografica etc.)

    • Assicurarsi, qualora siano state effettivamente eseguite lavorazioni non inizialmente previste nel computo, che venga effettuato l'aggiornamento del computo di contratto e se, necessario, un contratto integrativo

  • Gestione delle fatture Fornitori e delle relative bolle di consegna

  • Per ogni fattura individuazione delle relative bolle siglate dai Resp. di Cantiere che comprovano l'avvenuta consegna del materiale

  • Controllo delle quantità riportate in bolle rispetto alle quantità fatturate

  • Verifica dei prezzi applicati

  • Verifica della congruenza con l'ordine effettuato in termini di volumi totali e importo totale fatturato

  • Predisposizione del foglio di riepilogo per singolo ordine di acquisto dell'importo dell'ordine, delle fatture già pagate e delle fatture da pagare

  • A fronte di splafonamenti del valore dell'ordine verifica, con il supporto del Responsabile di cantiere e del Responsabile degli acquisti, delle quantità consegnate rispetto alle quantità ordinate al fine di individuare la causa del costo in eccesso ed eventualmente:

    • respingere la fattura o chiedere una nota di credito a fronte di quantità errate e/o prezzi non corretti

    • addebitare la fattura all'appaltatore responsabile della custodia e/o della posa in opera